Catalunya aprova les seves mesures fiscals per al 2025
Catalunya aprova definitivament les seves mesures fiscals per al 2025, centrant-se en l’IRPF, l’ISD i l’ITP i AJD
El 26 de març de 2025 s’ha publicat al DOGC el Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres de caràcter administratiu. Aquest decret respon principalment a dues necessitats imperatives de la societat catalana: la dificultat d’accés a un dret bàsic com és l’habitatge i la necessitat de protecció de les víctimes de violència masclista.
En aquest article ens centrarem a exposar les modificacions fiscals relatives als tributs cedits i propis. L’entrada en vigor és el 27 de març de 2025.
TRIBUTS CEDITS
IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (IRPF)
S’aproven mesures amb efectes a partir de l’1 de gener de 2025, entre les quals destaquen:
Escala de gravamen Es redueixen els tipus impositius en els primers trams de tributació per alleugerir la càrrega fiscal de les rendes més baixes. A més, s’estructura la nova escala, que passa de nou a vuit trams, per aconseguir una distribució més equilibrada i equitativa.
| Base liquidable fins a (euros) | Quota íntegra (euros) | Resta base liquidable fins a (euros) | Tipus aplicable (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 12.500,00 | 9,50% |
| 12.500,00 | 1.187,50 | 9.500,00 | 12,50% |
| 22.000,00 | 2.375,00 | 11.000,00 | 16,00% |
| 33.000,00 | 4.135,00 | 20.000,00 | 19,00% |
| 53.000,00 | 7.935,00 | 37.000,00 | 21,50% |
| 90.000,00 | 15.890,00 | 30.000,00 | 23,50% |
| 120.000,00 | 22.940,00 | 55.000,00 | 24,50% |
| 175.000,00 | 36.415,00 | En endavant | 25,50% |
Deducció per naixement o adopció d’un fill o acolliment S’equipara el benefici fiscal al del naixement o adopció.
Deducció per lloguer de l’habitatge habitual S’amplia el llindar de renda per poder-hi accedir (de 20.000 a 30.000 €) i s’eleva la deducció fins a 500 €. Es suprimeix l’exigència que el lloguer superi el 10% dels rendiments nets del contribuent. A més, s’amplia el límit d’edat de 32 a 35 anys.
Nova deducció per lloguer de l’habitatge habitual per a víctimes de violència masclista Les contribuents víctimes de violència masclista poden deduir el 20% del lloguer de l’habitatge habitual, amb un límit de 1.000 € anuals, sempre que la base imposable, descomptat el mínim personal i familiar, no superi els 30.000 € anuals. El percentatge s’incrementa al 25%, amb un límit de 1.200 €, si la contribuenta té una discapacitat del 65% o més, o fills menors a càrrec seu. La deducció es pot aplicar durant un màxim de tres anys consecutius.
Deducció per inversió en societats cooperatives agràries i d’habitatge Nova deducció per incentivar l’economia social: 20% de les inversions en cooperatives agràries i d’habitatge, amb un límit de 3.000 €.
IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS (ISD)
S’incorporen noves reduccions i bonificacions adreçades a col·lectius vulnerables:
- Reducció per donació d’habitatge o diners per adquirir-lo, aplicable a víctimes de violència de gènere.
- Bonificació del 99% en adquisicions per herència quan la causant hagi mort com a conseqüència de violència de gènere.
- Ampliació del termini per aplicar la reducció per donació de diners a descendents per a la compra del primer habitatge (de tres a sis mesos).
IMPOST SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS (ITP i AJD)
Modificacions destacades:
- Reestructuració de la tarifa impositiva, passant de dos a quatre trams:
- Fins a 600.000 €: 10%
- Entre 600.000 € i 900.000 €: 11%
- Entre 900.000 € i 1.500.000 €: 12%
- Més de 1.500.000 €: 13%
- Tipus incrementat del 20% per a adquisicions d’habitatges per grans tenidors i compres d’edificis sencers (amb algunes excepcions per a persones físiques).
- Bonificació del 50% per a la compra d’edificis d’oficines o estructures sense finalitzar que es destinin a habitatge protegit.
- Reducció del tipus al 5% en transmissions patrimonials per a víctimes de violència de gènere.
- Ampliació del límit d’edat per als joves que accedeixin al tipus reduït del 5% per compra d’habitatge (de 32 a 35 anys).
- Tipus impositiu del 0% en transmissions de vehicles «zero emissions», fomentant la mobilitat sostenible.
- Noves bonificacions en ITP i AJD:
- 100% per a la compravenda d’obres d’art i antiguitats si el comprador és un empresari del sector i les revèn en un any.
- 100% per a cooperatives d’habitatge sense ànim de lucre.
- 50% per a adquisicions d’immobles destinats a seus socials o centres de treball.
- Bonificació del 100% en AJD per a escriptures de transmissió d’habitatge habitual quan es pagui IVA, facilitant l’accés a l’habitatge per a joves.
- Increment del tipus en AJD fins al 3,5% en documents que renunciïn a l’exempció d’IVA.
- Reintroducció de la bonificació en AJD per a la constitució de propietat horitzontal per parcel·les, aplicable fins al 31 de desembre de 2027.
IMPOST SOBRE EL DIPÒSIT DE RESIDUS
S’estableixen els nous tipus de gravamen aplicables a la incineració i coincineració de residus, per garantir una gestió ambiental adequada i prevenir problemes ecològics. Entraran en vigor el primer dia del trimestre natural següent a la data d’entrada en vigor del Decret llei, és a dir, el 27 de març de 2025.
TRIBUTS PROPIS
IMPOST SOBRE LES EMISSIONS DE CO₂ DELS VEHICLES
Es fa una modificació tècnica per adaptar la normativa a la Llei 2/2021. S’estableix que els vehicles en baixa temporal no estaran subjectes a aquest impost en cap cas, no només en supòsits de robatori. Aquesta mesura busca garantir la coherència legal i la seguretat jurídica, evitant càrregues fiscals injustes.
CÀNON DE L’AIGUA
S’introdueixen ajustos urgents:
- Tarifa social: Ampliació dels col·lectius que poden accedir a bonificacions, oferint suport a més persones vulnerables.
- Estructura de facturació: Eliminació dels mínims de facturació i introducció d’una quota fixa basada en el consum mensual, per promoure un ús responsable de l’aigua.
Les modificacions entraran en vigor l’1 de gener de 2026.
